Zahtjev za izlazak iz sustava PDV-a – postupak i rokovi
Što znači izlazak iz sustava PDV-a?
Izlazak iz sustava PDV-a označava prelazak poduzetnika iz statusa obveznika PDV-a u status poslovnog subjekta koji više nema obvezu obračunavanja i plaćanja PDV-a. Ova odluka donosi promjene u načinu fakturiranja, računovodstvu i poreznim obvezama poduzeća.
Tko može podnijeti zahtjev za izlazak iz sustava PDV-a?
Pravo na izlazak imaju entrepreneurs čiji ukupni promet u prethodnoj kalendarskoj godini nije premašio zakonski određeni prag za obveznike PDV-a, koji trenutno iznosi 40.000 eura. Poduzetnici koji su dobrovoljno ušli u sustav PDV-a također mogu podnijeti zahtjev, ali pod određenim uvjetima.
Zakonska osnova za izlazak iz sustava PDV-a
Prema Zakonu o porezu na dodanu vrijednost, članku 90., izlazak iz sustava PDV-a reguliran je jasnim pravilima. Porezna uprava donosi rješenje na temelju podnesenog zahtjeva, a poslovni subjekt mora osigurati da je usklađen sa svim prethodnim obvezama kako bi mu zahtjev bio odobren.
Koji su uvjeti za izlazak iz sustava PDV-a?
- Ostvareni promet u prethodnoj godini mora biti ispod zakonskog praga.
- Poduzetnik ne smije imati nepodmirene porezne obveze prema Poreznoj upravi.
- Dobrovoljni izlazak moguć je tek nakon minimalnog razdoblja boravka u sustavu PDV-a.
Dobrovoljni izlazak i moguće posljedice
Poduzetnici koji su dobrovoljno ušli u sustav PDV-a mogu podnijeti zahtjev za izlazak tek nakon isteka minimalnog razdoblja od tri godine. Nakon izlaska, poduzetnik gubi pravo na odbitak pretporeza te može doći do obveze povrata PDV-a na dugotrajnu imovinu ako nije proteklo pet godina od nabave.
Kada poduzetnik ne može izaći iz sustava PDV-a?
Poduzetnici koji pružaju usluge ili prodaju robu drugim obveznicima PDV-a u inozemstvu često nemaju koristi od izlaska jer bi im poslovanje postalo manje konkurentno. Također, ako poduzetnik ima dugovanja prema Poreznoj upravi, zahtjev može biti odbijen.
Kako podnijeti zahtjev za izlazak iz sustava PDV-a?
Koraci podnošenja zahtjeva putem ePorezne
Zahtjev za izlazak iz sustava PDV-a moguće je podnijeti digitalnim putem preko sustava ePorezna. Proces uključuje nekoliko ključnih koraka:
- Prijava u sustav ePorezna koristeći vjerodajnice.
- Popunjavanje obrasca Zahtjev za prestanak obveze obračuna PDV-a.
- Priloženje potrebne dokumentacije (RPO obrazac, financijski izvještaji, potvrda o nepostojanju zaliha).
- Slanje zahtjeva i čekanje obrade od strane Porezne uprave.
Potrebna dokumentacija
Prilikom podnošenja zahtjeva potrebno je dostaviti sljedeće dokumente:
- RPO obrazac – Registracija promjene oporezivanja.
- Financijski izvještaji – Prikaz prometa u prethodnoj godini.
- Izjava o nepostojanju zaliha – Potvrda da ne postoje preostale obveze u sustavu PDV-a.
Rokovi za podnošenje zahtjeva
Zahtjev za izlazak iz sustava PDV-a može se podnijeti:
- Do 15. siječnja tekuće godine – za primjenu u istoj godini.
- Tijekom godine – uz uvjet da je promet ispod zakonskog praga.
Koliko traje obrada zahtjeva?
Porezna uprava u pravilu obrađuje zahtjev u roku od 14 do 30 dana. Međutim, u praksi se može dogoditi da postupak traje dulje ako:
- Postoji potreba za dodatnim provjerama.
- Dokumentacija nije potpuna.
- Referent nije dostupan za obradu predmeta.
Što učiniti ako referent ne odgovara?
Ako vaš zahtjev nije obrađen na vrijeme, možete poduzeti sljedeće korake:
- Kontaktirati Poreznu upravu putem službenog telefona ili e-maila.
- Provjeriti status zahtjeva unutar ePorezne.
- Posjetiti Poreznu upravu osobno kako biste dobili službenu informaciju.
Može li poduzetnik fakturirati tijekom obrade zahtjeva?
Dok je zahtjev u obradi, poduzetnik i dalje mora izdavati račune s PDV-om. Tek kada dobije službeno rješenje Porezne uprave, može prestati obračunavati PDV.
Ključne preporuke:
- Provjerite status zahtjeva prije izdavanja računa bez PDV-a.
- Čuvajte svu dokumentaciju u slučaju naknadne kontrole.
- Ako ne dobijete rješenje na vrijeme, nastavite raditi po starom režimu dok ne dobijete potvrdu izlaska.
Ako ste sigurni da će Vam zahtjev biti odobren uz savjetovanje sa vašim knjigovođom počnite izdavati račune bez pdv-a jer je moguće da ćete čekati neko vrijeme na odobrenje izlaska a retrogradno ćete morati mijenjati račune
Kako fakturirati dok je zahtjev za izlazak iz sustava PDV-a u obradi?
Mnogi entrepreneurs suočavaju se s izazovom fakturiranja u trenutku dok je njihov zahtjev za izlazak iz sustava PDV-a još uvijek u obradi. Važno je znati pravila kako bi se izbjegle greške koje mogu rezultirati poreznim obvezama ili kaznama.
Može li se izdavati računi bez PDV-a ili treba čekati službeno rješenje?
Dok zahtjev nije odobren, entrepreneurs su i dalje obveznici PDV-a i moraju nastaviti izdavati račune s obračunatim PDV-om. Tek nakon službenog rješenja Porezne uprave moguće je izdavati račune bez PDV-a.
Primjeri fakturiranja tijekom prijelaznog razdoblja
- Ako je zahtjev podnesen u siječnju, a rješenje dođe u ožujku, svi računi do ožujka moraju sadržavati PDV.
- Ako je primljen avansni račun prije izlaska iz sustava PDV-a, a usluga je izvršena nakon izlaska, potrebno je izvršiti ispravke u skladu s poreznim pravilima.
Što se događa ako porezna naknadno odbije zahtjev?
U slučaju odbijanja zahtjeva, poduzetnik mora retroaktivno obračunati PDV na sve izdane račune koji su možda bili izdani bez PDV-a, što može dovesti do dodatnih troškova.
Što ako je zahtjev odbijen?
Ponekad Porezna uprava odbija zahtjev za izlazak iz sustava PDV-a, što može imati financijske posljedice za poduzetnika.
Najčešći razlozi odbijanja
- Poduzetnik nije ispunio uvjet godišnjeg prometa ispod praga za izlazak.
- Postoje nepodmirene porezne obveze.
- Porezna uprava je identificirala nedostatke u prijavi.
Mogućnost ponovnog podnošenja zahtjeva
Ako je zahtjev odbijen zbog formalnih razloga, moguće je ispraviti greške i ponovno podnijeti zahtjev. Preporučuje se konzultacija s knjigovođom prije ponovnog podnošenja.
Alternativne opcije za smanjenje poreznog opterećenja
Ako izlazak iz sustava PDV-a nije moguć, entrepreneurs mogu razmotriti strategije poput optimizacije poreznih troškova, korištenja olakšica ili prilagodbe poslovnog modela kako bi smanjili porezno opterećenje.
Posljedice izlaska iz sustava PDV-a
Izlazak iz sustava PDV-a donosi značajne promjene u načinu oporezivanja, vođenju poslovnih knjiga i ukupnom poslovanju. Mnogi entrepreneurs odlučuju se na ovaj korak kako bi smanjili administrativne troškove, no važno je razumjeti sve posljedice koje proizlaze iz ove odluke.
Obveze nakon izlaska iz sustava PDV-a
- Promjena načina oporezivanja – nakon izlaska iz sustava PDV-a, poduzetnici prelaze na oporezivanje temeljem poreza na dohodak ili poreza na dobit.
- Izdavanje računa bez PDV-a – od trenutka izlaska, svi računi izdaju se bez PDV-a, a potrebno je prilagoditi obrasce i fakturiranje.
- Zabrana odbitka PDV-a – više nije moguće koristiti pretporez na ulazne račune.
- Obračun zaliha i dugotrajne imovine – zalihe koje su nabavljene s PDV-om mogu biti predmet korekcije.
Kako se mijenjaju poslovne knjige i financijsko izvještavanje?
Promjena statusa poduzetnika zahtijeva i prilagodbu financijskih izvještaja:
- Knjigovodstvo se pojednostavljuje, jer više nema obveze prijave PDV-a.
- Izvještavanje prema Poreznoj upravi postaje manje kompleksno.
- Moguće su porezne korekcije za imovinu kupljenu s PDV-om.
Utjecaj na poslovanje i konkurentnost
Izlazak iz sustava PDV-a može imati različite učinke na poslovanje:
- Manji troškovi administracije i knjigovodstva.
- Mogućnost konkurentnijih cijena za krajnje kupce.
- Otežana suradnja s velikim tvrtkama koje su u sustavu PDV-a.
Najčešća pitanja i odgovori
Koliko puta godišnje se može podnijeti zahtjev?
Zahtjev se može podnijeti jednom godišnje, najčešće do 15. siječnja tekuće godine.
Kako promjena utječe na poslovanje s inozemnim partnerima?
Poduzetnici koji izlaze iz sustava PDV-a mogu izgubiti mogućnost povoljnog poslovanja s tvrtkama unutar EU koje preferiraju poslovanje s PDV obveznicima.
Postoji li povrat PDV-a nakon izlaska?
Ne postoji pravo na povrat PDV-a nakon izlaska, osim u specifičnim slučajevima kada se radi o dugotrajnoj imovini koja se koristi za obavljanje djelatnosti.
Sažetak ključnih informacija
Izlazak iz sustava PDV-a donosi pojednostavljenje administrativnih obveza, ali i određene poslovne izazove. Važno je razumjeti promjene u fakturiranju, obvezama prema Poreznoj upravi te utjecaj na konkurentnost na tržištu. Stručan knjigovodstveni savjet može biti presudan za donošenje najbolje odluke.
Ukoliko trebate dodatne informacije ili želite stručno vođenje kroz proces izlaska iz sustava PDV-a, obratite nam se.